Управление по финансам и местным налогам
администрации муниципального образования Октябрьский район

П Р И К А З
№ 3                                                                от 30. 03. 2011г.

Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения Управлением по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район лицевых счетов казенным, бюджетным и автономным учреждениям и проведения кассовых выплат  по данным лицевым счетам		

В целях реализации Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» приказываю:
1.Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения Управлением по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район, лицевых счетов казенным,  бюджетным и автономным учреждениям и проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам.
2.Установить, что  приказ Управления по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район  «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения управлением по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального образования Октябрьский район» от 01.10.2008 №3 распространяется на учреждения, являющиеся в переходный период получателями бюджетных средств, и признается утратившим силу с 01.07.2012г..
3.Настоящий приказ вступает в силу с момента официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
4.Начальнику отдела казначейского исполнения бюджета Савиной Л.И. довести настоящий приказ:
до органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя муниципальных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности муниципального образования Октябрьский район;
до главных распорядителей средств бюджета муниципального образования Октябрьский район, в ведении которых находятся соответствующие муниципальные казенные учреждения.  

2
5.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника отдела казначейского исполнения бюджета Управления по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район Савину Л.И..

Начальник управления по финансам
и местным налогам администрации                                               
муниципального образования
 Октябрьский район                                              В.М.Купырева

Приложение к приказу 
Управления по финансам и 
местным налогам администрации 
муниципального образования 
Октябрьский район
от 30.03.2011№ 3

ИНСТРУКЦИЯ
О порядке открытия и ведения Управлением по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район лицевых счетов казенным, бюджетным и автономным учреждениям и проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам

1.	Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения Управлением по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район (далее - Управление по финансам) лицевых счетов казенным, бюджетным и автономным учреждениям и порядок проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам. 
1.2.В целях применения настоящей инструкции использованы ниже следующие понятия: 
1.3. Главный распорядитель средств бюджета муниципального района (далее - главный распорядитель средств) - орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств. 
1.4.Получатель средств бюджета муниципального района (далее получатель средств) - орган местного самоуправления, орган местной администрации, казенное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя бюджетных средств, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет средств бюджета муниципального района.
1.5. Бюджетное (автономное) учреждение (далее бюджетное (автономное) учреждение) - муниципальное учреждение (за исключением казенного учреждения), созданное муниципальным образованием Октябрьский район для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочии органов местного самоуправления в сферах, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, физической культуры и спорта, а также в иных сферах, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации. 

2
1.6. Казенное учреждение (далее казенное учреждение) - муниципальное учреждение, осуществляющее оказание муниципальных услуг, выполнение работ и (или) исполнение муниципальных функций в целях обеспечения реализации полномочии органов местного самоуправления муниципального образования Октябрьский район, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств бюджета муниципального района на основании бюджетной сметы. 
1.7. Бюджетная смета - документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения. 
1.8. Лимит бюджетных обязательств - объем прав в денежном выражении на принятие казенным учреждением бюджетных обязательств и· (или) их исполнение в текущем финансовом году. 
1.9. Принятие 	денежных обязательств за счет средств бюджета муниципального района заключение получателем средств договоров (соглашений) контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг. 
1.10.Денежные обязательства получателей средств обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета муниципального района определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения. 
1.11. Клиент - главный распорядитель, получатель средств, бюджетное или автономное учреждение, которым в установленном порядке в Управлении по 
финансам открыты соответствующие лицевые счета. 
1.12. Кассовый расход клиента - отражение на лицевом счете клиента операции по оплате денежного обязательства казенного, бюджетного и автономного учреждения. 
1.13. Лицевой счет клиента - регистр аналитического учета Управления по финансам, предназначенный для отражения показателей кассового плана, принятых денежных обязательств, объемов субсидий на выполнение муниципального задания, объемов субсидий на иные цели, инвестиций, доходов от оказания платных услуг и кассовых расходов, осуществляемых Управлением по финансам по поручению клиента. 

2.	Виды лицевых счетов.

2.1. Для учета операций, осуществляемых казенными, бюджетными или автономными учреждениями в рамках своих полномочий, Управлением по финансам открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов: 
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, показателей кассового плана, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых главными распорядителями бюджетных средств и находящимися в их ведении казенными учреждениями (далее - лицевой счет казенного учреждения); 

3
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении получателя бюджетных средств); 
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из бюджета муниципального района на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг; со средствами, полученными бюджетными учреждениями сверх установленного муниципального задания, а также в случаях, определенных нормативными правовыми актами муниципального образования, в пределах муниципального задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах; со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления приносящей доход деятельности (предусмотренной в его учредительных документах (далее - лицевой счет бюджетного учреждения); 
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета муниципального района в виде субсидий на иные цели, а также для учета бюджетных инвестиций (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по иным субсидиям); 
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений за исключением субсидий на иные цели, а также для учета бюджетных инвестиций (далее - лицевой счет автономного учреждения); 
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета муниципального района в виде субсидий на иные цели, а также для учета бюджетных инвестиций (далее - лицевой счет автономного учреждения по иным субсидиям). 
2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3.1. настоящей инструкции, Управление по финансам присваивает им в установленном порядке номера, при этом номер лицевого счета должен определять принадлежность казенного, бюджетного или автономного учреждения к соответствующему органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя (далее учредитель) или функции главного распорядителя (для казенного учреждения). 
Каждому виду перечисленных лицевых счетов присваивается один из следующих кодов: 
01,02,03 - лицевой счет получателя средств; 
06 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном 
распоряжении; 
07 - лицевой счет бюджетного учреждения; 
08 - лицевой счет бюджетного учреждения по иным субсидиям; 
09 - лицевой счет автономного учреждения; 
10 - лицевой счет автономного учреждения по иным субсидиям. 
2.3.	Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов: 

4
Номер разряда	
1	
2	
3	
4	
5	
6	
7	
8	
9	

где: 
1- 3 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение или код органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя для бюджетного (автономного) учреждения; с 4 по 9 разряд - учетный номер клиента, из них: 
с 4 по 5 разряд - код лицевого счета; 
с 6 по 8 разряд - код получателя бюджетных средств в составе данного главного распорядителя (получателя) средств или учредителя; 
9 разряд - резервный; 
3.4. Управление по финансам при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту использует учетный номер клиента. 
Номер лицевого счета проставляется на заявлении клиента на открытие лицевого счета специалистом отдела казначейского исполнения бюджета, заявление визируется разрешительной надписью начальника Управления по финансам. 

3.	Порядок открытия лицевых счетов казенным, бюджетным и (или) автономным учреждениям

3.1. Лицевые счета в Управление по финансам открываются клиентам, включенным в сводный Реестр казенных, бюджетных и автономных учреждений. 
3.2. Казенным учреждениям для учета операций со средствами бюджета муниципального района, а также бюджетным и автономным учреждениям для учета операций со средствами бюджетных и автономных учреждений может быть открыто несколько лицевых счетов. 
3.3 Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в пятидневный срок после открытия согласно П.3.1. настоящей инструкции лицевого счета казенного, бюджетного и (или) автономного учреждения сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств. Копия сообщения об открытии лицевого счета получателя средств, бюджетного и (или) автономного учреждения хранится в отделе казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента. 
3.4. Лицевые счета регистрируются в отделе казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты: 
дата открытия лицевого счета; 
наименование клиента; 
номер лицевого счета; 

5
номер и дата заключения договора об обслуживании лицевого счета; дата закрытия лицевого счета. 
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника Управления по финансам.
3.5. Лицевые счета казенным учреждениям открываются на основании заявления на открытие лицевого счета в соответствии с росписью главного распорядителя средств бюджета муниципального района на соответствующий финансовый год и показателей кассового плана, бюджетным и (или) автономным учреждениям на основании заявления, объема муниципального задания, сведений об операциях с целевыми субсидиями. 
Для открытия лицевого счета клиент представляет в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам следующие документы по установленной форме: 
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 1 к настоящей инструкции); 
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) получателя средств, бюджетного и (или) автономного учреждения, скрепленную оттиском гербовой печати на подписях вышеуказанных лиц (приложение № 2 к настоящей инструкции) и заверенную вышестоящей организацией (либо нотариально), а для органов исполнительной власти, являющихся главными распорядителями бюджетных средств, либо учредителями – нотариально; 
в) копию учредительного документа (Устава, положения), заверенную учредителем, либо нотариально; 
г) копию документа о государственной регистрации учреждения, заверенную учредителем, нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию; 
д) копию документа налогового органа о присвоении получателю идентификационного 	номера 	налогоплательщика 	(ИНН), заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом; 
Документы на открытие лицевых счетов получателям средств, бюджетным и (или) автономным учреждениям в отдел казначейского исполнения бюджета предоставляются соответствующим главным распорядителем средств либо учредителем. 
З.6. Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета, либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. 
Представленные документы на открытие лицевых счетов хранятся в отделе казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам. 

6
Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам обо всех изменениях, внесенных в документы, ранее представленные для открытия лицевых счетов. 
З.7. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей инструкцией порядке. 
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. 
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиентом дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально. 
3.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует. 
3.9. Первые экземпляры 	представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. 

4.	Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

4.1. При изменении номера лицевого счета клиента на заявлении на переоформление лицевого счета клиента (приложение № 4 к настоящей инструкции), на карточке образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента с указанием даты изменения. 
Заявление может быть составлено единое на все лицевые счета, открытые данному клиенту в отделе казначейского исполнения бюджета Управления по финансам. 
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. 
4.2. При внесении в учредительные документы дополнений, связанных с изменением наименования главного распорядителя, получателя средств не вызванного их реорганизацией, сменой их подчиненности или организационно правового статуса, главный распорядитель представляет в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам,  заявление о внесение в  Реестр 

7
получателей средств бюджета муниципального района выше названных дополнений с представлением копии документа об изменении наименования, заверенную учредителем (главным распорядителем), а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение № 4 к настоящей инструкции) и карточку образцов подписей (приложение № 2 к настоящей инструкции). 
Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в течение пяти дней после получения вышеуказанной информации направляет соответствующему главному распорядителю или получателю средств извещения о внесенных изменениях. 
При изменении наименования главного распорядителя или получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, а также при смене руководителя главного распорядителя, получателя средств, переоформление договора на обслуживание лицевого счета не требуется. 
4.3. При ликвидации клиента в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, а также карточка образцов подписей соответствующих членов ликвидационной комиссии. 
4.4. Лицевые счета закрываются отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 3 к настоящей инструкции), представленному клиентом. 
4.5. По мере завершения работы ликвидационной комиссии, заявление на закрытие лицевого счета оформляется ею. При этом в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам, одновременно с заявлением на закрытие счета, представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. 
4.6. При закрытии лицевого счета клиента отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам производит с клиентом, на дату закрытия лицевого счета, сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств· бюджета муниципального района, кассового расхода бюджета муниципального района с начала финансового года по день закрытия счета включительно. По бюджетным и (или) автономным учреждениям - сверку движения и остатков средств на лицевом счете. 
 По результатам сверки оформляет в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету (приложение №6 к настоящей инструкции). 
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии, акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией. 

8
При отсутствии показателей на лицевом счете, отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам закрывает указанный лицевой счет без заявления клиента и не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту. 
4.7. Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам, в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера, сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента. 
4.8. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, в установленном настоящей Инструкцией порядке хранятся в юридическом деле клиента. 

5.	Порядок отражения операций на лицевых счетах

Порядок отражения операций на лицевых счетах казенных учреждений

5.1. Операции, отраженные на лицевых счетах казенных учреждений, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета муниципального района. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента. 
5.2. Показатели кассового плана подлежат отражению на лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации. 
При осуществлении операций на лицевом счете казенного учреждения, информационный обмен между клиентом и отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам осуществляется в электронном виде. 
По всем операциям, произведенным на лицевом счете казенного учреждения, отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам не позднее 2-х дней с момента совершения операции предоставляет клиенту выписку (на бумажном носителе) из лицевого счета, с приложением документов, подтверждающих проведение операций. 
5.3. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать показатели кассового плана по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации. 
5.4. Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам, при наличии у казенного учреждения денежного обязательства, после про верки платежных документов, в порядке, предусмотренном в пунктах 5.8, 5.9 настоящей Инструкции, представляет в ОФК по Октябрьскому району платежные документы для осуществления им платежа с лицевого счета Управления по финансам, открытого в Отделении Федерального казначейства по Октябрьскому району. 

9
5.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у казенного учреждения в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района текущего финансового года, учитываются на лицевом счете казенного учреждения как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. 
Казенное учреждение информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются: 
в поле «ИНН» получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств; 
в поле «КПП» получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств; 
в поле «Получатель» - полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства (в скобках полное или сокращенное наименование Управления по финансам, полное или сокращенное наименование казенного 
учреждения и номер лицевого счета Управления по финансам); 	 
в поле «Сч.№» получателя - номер открытого в банке счета УФК по Оренбургской области. 
В поле 104 в случае, когда дебитором по платежному поручению является получатель средств, лицевой счет которого также открыт в Управление по финансам, указывается код бюджетной классификации РФ, соответствующей ранее произведенному кассовому расходу бюджета муниципального района, по которому сумма поступления подлежит отражению в бюджетном учете получателя указанных средств. 
Если дебитором является иная организация, то код бюджетной классификации, соответствующий ранее произведенному проставляется в назначении платежа. 
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств. 
5.6. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие как невыясненные платежи - уточняются и относятся в доход бюджета. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, перечисляются в доход бюджета муниципального района указанным получателем не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете. 

10
Иные зачисленные на счет Управления по финансам суммы, не относящиеся к средствам бюджета муниципального района, поступившие в адрес казенного учреждения, учитываются как не выясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю. 
5.7. Платежные документы на осуществление расходов за счет средств бюджета муниципального района принимаются от казенного учреждения в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и показателей кассового плана, учтенных на лицевом счете казенного учреждения по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации. 
При оформлении платежных документов допускается использование сокращенного наименования казенного учреждения. 
5.8. Платежные документы составляются в электронном виде, представляются в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам. Допускается представление платежных документов на бумажных носителях.
Реестр отправленных платежных поручении подписывается руководителем главного распорядителя средств и бухгалтером и предоставляется в отдел казначейского исполнения бюджета на бумажном носителе. 
Главный распорядитель осуществляет контроль за обеспечением целевого использования бюджетных средств находящимися в его ведении казенными учреждениями, обеспечивает достоверность и своевременное представление установленной отчетности и другой информации, связанной с исполнением бюджета. 
5.9. Отправленные главным распорядителем средств платежные поручения принимаются отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам, который проверяет правильность оформления платежного документа, правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования. 
В случае, если дата платежного документа не соответствует дате фактического его представления в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам более чем на один рабочий день, отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам вправе потребовать от представителя казенного учреждения указать на реестре платежных поручений дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя. 
5.10. При оплате денежных обязательств казенное учреждение представляет в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам документы в соответствии с Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета муниципального района и администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального района, утвержденного приказом Управления по финансам. 

11
После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются казенному учреждению. 
5.11. Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам отказывает в приеме платежного документа, если: 
форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими образцам; 
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют про водимой операции; 

суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете показателей кассового плана; 
казенным учреждением нарушены требования, установленные пунктом 5.9 настоящей Инструкции; 
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете казенного учреждения. 
5.12. После завершения проверки поступивших платежных поручений, специалист отдела казначейского исполнения бюджета Управления по финансам, проводивший проверку, принимает к исполнению платежные поручения. 
5.13. Ежемесячно, не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным, отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам осуществляет сверку кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах казенных учреждений. 
Сверка производится путем предоставления главным распорядителем бюджетных средств по всем подведомственным учреждениям в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам сводных отчетов о поступлении и расходовании средств, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным. Отчеты представляются на бумажном носителе и заверяются подписями ответственных лиц. 
При отсутствии разногласий, 	совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными. 

Порядок отражения операций на лицевых счетах бюджетных и (или) автономных учреждений

5.14. На лицевых счетах бюджетных и (или) автономных учреждений подлежат отражению субсидии на выполнение муниципального задания, субсидии на содержание имущества, целевые субсидии, бюджетные инвестиции, поступающие от соответствующих учредителей с единого счета бюджета, а также поступления от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, средства от сдачи имущества, находящегося в оперативном управлении учреждения. 

12
5.15. Проведение кассовых выплат за счет средств бюджетных и (или) автономных учреждений осуществляется от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших на лицевой счет. 
5.16. Расходы бюджетных и (или) автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в виде субсидий из бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных	услуг; средства, 	полученные учреждениями 	сверх установленного муниципального задания, а также в случаях, определенных нормативными правовыми актами муниципального образования, в пределах муниципального задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах; со средствами, полученными бюджетными и (или) автономными учреждениями от осуществления приносящей доход деятельности осуществляются без представления ими в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств. 
5.17. Расходы бюджетных и (или) автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные из бюджета муниципального района в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора муниципального управления и целям предоставления субсидии в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов. 
5.18. При осуществлении операций на лицевом счете бюджетного и (или) автономного учреждения, информационный обмен между клиентом и отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам осуществляется в соответствии п. 7 .1. настоящего порядка. 
5.19. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным и (или) автономным учреждениям из бюджета муниципального района, расходование которых производил ось в соответствии с п.5.16. настоящей инструкции, используются бюджетными и (или) автономными учреждениями в очередном финансовом году на те же цели. 
5.20. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, представленных бюджетным и (или) автономным учреждениям из бюджета муниципального района в соответствии с п. 5.17. настоящей инструкции подлежат перечислению бюджетными и (или) автономными учреждениями в бюджет муниципального района. Остатки средств, перечисленные бюджетными и (или) автономными учреждениями в бюджет муниципального района, могут быть возвращены бюджетным и (или) автономным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на теже цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств (учредителя). 

13
6.	Порядок ведения лицевых счетов

6.1. Лицевые счета ведутся отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам по форме, устанавливаемой министерством финансов. 
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района. 
6.2. На лицевом счете отражаются: 
-для казенных учреждений в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации: 
показатели кассового плана текущего периода; 
поставленные в установленном порядке на учет бюджетные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств бюджета муниципального района; 
кассовые расходы; 
неиспользованные остатки по показателям кассового плана; 
-для бюджетных и (или) автономных учреждений: 
остаток средств на лицевом счете бюджетного и (или) автономного учреждения, а также остаток средств на лицевом счете бюджетного и (или) автономного учреждения по иным субсидиям. 

7.	Выписки из лицевых счетов

7.1. Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам, не позднее следующего рабочего дня после подтверждения ОФК по Октябрьскому району и обслуживаемым банком факта совершения операции, выдает клиенту на бумажном носителе выписки из лицевых счетов по установленной форме с приложением документов, подтверждающих про ведение операций. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района и про ведения выплат на лицевых счетах бюджетных и (или) автономных учреждений за данный операционный день. 
Документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. 
Порядок хранения указанных документов осуществляется отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в соответствии с Положением об архиве финоргана.
 7.2. В выписке из  лицевого  счета  отражаются операции   за данный операционный день, а также входящие на начало операционного дня и исходящие на конец операционного дня остатки средств на лицевом счете; 
7.3. Не позднее чем за три дня после получения выписки, клиент обязан письменно сообщить отделу казначейского исполнения бюджета Управления по финансам о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. В случае не 

14
поступления возражений в указанные выше сроки, совершенные операции на лицевом счете и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными. 
7.4. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента о внесении исправлений не позднее следующего дня после оформления исправительной записи. 
7.5.При необходимости, по письменному запросу, клиенту могут быть выданы копии выписок с прилагаемыми к ним документами на бумажном носителе. 
7.6. Суммы, зачисленные на счет Управления по финансам без оправдательных документов, без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Реестре казенных, бюджетных и автономных учреждений, непредставлением клиентом в отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", учитываются Управления по финансам как невыясненные поступления. 
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений, как невыясненных, не устранены, Управление по финансам возвращает данные суммы отправителю. 
7.7. Управления по финансам и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнять коды бюджетной классификации РФ, по которым операции по кассовым расходам были отражены на лицевом счете данного клиента. 
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях: 
-при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации РФ Бюджетным кодексом РФ, законом об областном бюджете, министерством финансов Оренбургской области в соответствии с установленными бюджетным кодексом РФ полномочиями; 
-при ошибочном указании получателем средств в платежном документе кода бюджетной классификации РФ, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете. 
Указанные изменения по произведенным кассовым выплатам казенных учреждений осуществляются после проверки специалистом отдела казначейского исполнения бюджета Управления по финансам наличия на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации РФ, на который данные расходы должны быть 

15
отнесены, после проведения процедуры внесения изменений в произведенные кассовые расходы. На основании представленного клиентом обращения о внесении изменений в произведенный кассовый расход, отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам формируется уведомление (по форме, утвержденной федеральным казначейством) о внесении изменений в произведенный кассовый расход, которое отправляется в ОФК по Октябрьскому району УФК по Оренбургской области для исполнения. По мере поступления от ОФК по Оренбургской области результатов исполнения уведомления, данный факт отражается в выписке по лицевому счету. 
По бюджетным и (или) автономным учреждениям данные изменения вносятся в кассовые расходы, произведенные на лицевых счетах бюджетных и (или) автономных учреждений по иным субсидиям отделом казначейского исполнения бюджета Управления по финансам минуя ОФК по Оренбургской области. 

7.8.Санкционирование операций по кассовым расходам осуществляется в соответствии с порядками, утвержденными Управления по финансам. 

8.	Организация работы при осуществлении учета операций на лицевых счетах

8.1. Начальник Управления по финансам устанавливает распорядок операционного дня. 
График обработки платежных документов и распределение обязанностей по учету операций по исполнению бюджета муниципального района устанавливает начальник отдела казначейского исполнения бюджета Управления по финансам. 
Право подписи на документах без ограничения перечня операций имеют начальник Управления по финансам, начальник отдела по бюджету и налогам, начальник и ведущий специалист отдела бухгалтерского учета и отчетности. 
8.2. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками отдела казначейского исполнения бюджета Управления по финансам в части обслуживания ими лицевых счетов определяет начальник управления по финансам в соответствии с положением об управлении. 
8.3.Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с Положением об архиве финоргана. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом. 
8.4. Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за  один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки 

16
комплектности передаются на хранение. Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложена обязанность формирования документов дня. 
Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.  
8.5. При несоблюдении положений настоящей Инструкции Управление по финансам и клиент несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. 

Приложение 1
к порядку открытия и ведения 
Управлением по финансам и местным налогам 
администрации муниципального образования 
Октябрьский район лицевых счетов казенным, 
бюджетным и автономным учреждениям и 
проведения кассовых выплат по данным 
лицевым счетам

ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета в управлении по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район
________________________________________________________________________________________
наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения
_________________________________________________________________________________
ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения
_________________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
________________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
Юридический адрес:______________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________

На основании Инструкции Управления по финансам  «О порядке открытия и ведения Управлением по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район лицевых счетов казенным, бюджетным и автономным учреждениям и проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам», утвержденной начальником управления по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район от_____________20__г. просим открыть лицевой счет по финансированию расходов _________________________________________________________________________________
(наименование расходов)
_________________________________________________________________________________
нашей организации, утвержденных в бюджете муниципального района.
Выдачу подтверждающих документов просим производить в электронном виде либо через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности (по необходимости).

Руководитель __________________________________________________________________________

Главный бухгалтер _____________________________________________________________________
М.П.                                                                             «__»___________ 20__г.
________________________________________________________________________________________
Отметки Управления по финансам администрации муниципального образования Октябрьский район 
Документы на открытие лицевого счета проверил
Работник отдела казначейского 
исполнения бюджета                ___________  (______________)       «__»___________ 20__г.
                                         (подпись)   (Ф.И.О. работника)
Открыть лицевой счет № _____________________________ разрешаю

Начальник управления по финансам администрации 
МО Октябрьский район     ___________                                      «__»___________ 20__г.
                                   (подпись)
Лицевой счет открыт.
Начальник отдела бухгалтерского 
учета и отчетности             __________                                     «__»___________ 20__г.
                                  (подпись)
Начальник отдела казначейского 
исполнения бюджета         __________                                      «__»___________ 20__г.
                                 (подпись)  

Приложение 2
к порядку открытия и ведения 
Управлением по финансам и местным налогам 
администрации муниципального образования 
Октябрьский район лицевых счетов казенным, 
бюджетным и автономным учреждениям и 
проведения кассовых выплат по данным 
лицевым счетам

К А Р Т О Ч К А
образцов подписей и оттиска печати
________________________________________________________________________________________
Наименование клиента (казенное, бюджетное, автономное учреждение - нужное подчеркнуть)
__________________________________________________________________________________
ИНН клиента (казенное, бюджетное, автономное учреждение)
_________________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для казенного, бюджетного, автономного учреждения)
_________________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для казенного, бюджетного, автономного учреждения)

Юридический адрес ___________________________________________ тел. №___________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по лицевым счетам.
Должность	Фамилия, имя и отчество	Образец подписи	Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи.	
Первая подпись				

				
Вторая подпись				

				
Образец оттиска печати:

Руководитель ___________________________________________

Главный бухгалтер_______________________________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю:
___________ (___________________________________________________________________________)
   (подпись)  	 (должность и Ф.И.О. руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации)

«___» ____________ 200__г.
Место для печати организации, 
заверившей подписи.
__________________________________________________________________
Отметки Управления по финансам администрации муниципального образования  Октябрьский район 
Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам №№
_________________________________________________________________

Начальник отдела бухгалтерского 
учета и отчетности                       _______________		     «___» _________200__г.
				              (подпись)

Приложение 3
к порядку открытия и ведения 
Управлением по финансам и местным налогам 
администрации муниципального образования  
Октябрьский район лицевых счетов казенным, 
бюджетным и автономным учреждениям и 
проведения кассовых выплат по данным 
лицевым счетам

ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета в Управлении по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район
_______________________________________________________________________________
Наименование клиента (казенное, бюджетное, автономное учреждение - нужное подчеркнуть)
________________________________________________________________________________
ИНН клиента (казенное, бюджетное, автономное учреждение)
_________________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для казенного, бюджетного, автономного учреждения)

________________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для казенного, бюджетного, автономного учреждения)
Юридический адрес: _____________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

На основании Инструкции Управления по финансам «О порядке открытия и ведения Управлением по финансам и местным налогам администрации муниципального образования  Октябрьский район лицевых счетов казенным, бюджетным и автономным учреждениям и проведения кассовых выплат по данным лицевым счетам», утвержденной начальником Управления по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район             от ________ 200__ г. просим закрыть  лицевой счет №_____________________ в связи _________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Руководитель _____________________________________________________________________

Главный бухгалтер ________________________________________________________________

М.П.                                                                     «___» _________200__ г.
_________________________________________________________________________________
Отметки Управления по финансам администрации муниципального образования  
Октябрьский район
Закрыть лицевой счет разрешаю.

Начальник управления по финансам  
МО Октябрьский район              _____________                           «___» _________200__ г.
                                           (подпись)
Лицевой счет закрыт.

Начальник отдела бухгалтерского
учета и отчетности                    _____________                           «___» _________200__ г.
                                           (подпись)
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета               ____________                              «___» _________200__ г.
                                         (подпись)

Приложение 4
к порядку открытия и ведения 
Управлением по финансам и местным налогам 
администрации муниципального образования
Октябрьский район лицевых счетов казенным, 
бюджетным и автономным учреждениям и
проведения кассовых выплат по данным 
лицевым счетам

ЗАЯВЛЕНИЕ
на переоформление лицевого счета в Управлении по финансам и местным налогам администрации муниципального образования Октябрьский район
________________________________________________________________________________
Наименование клиента (казенное, бюджетное, автономное учреждение - нужное подчеркнуть)
___________________________________________________________________________________________
ИНН клиента (казенное, бюджетное, автономное учреждение)

___________________________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для казенного, бюджетного, автономного учреждения)

___________________________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для казенного, бюджетного, автономного учреждения)
Юридический адрес:_______________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
На основании_____________________________________ просим изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета по финансированию расходов ________________________________________________________________________________
                                                                 (наименование расходов)
_________________________________________________________________________________
нашей организации, утвержденных в бюджете муниципального района.
Выдачу подтверждающих документов просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
Руководитель _____________________________________________________________________

Главный бухгалтер ________________________________________________________________

М.П.                                                                    «__»___________ 200__г.
_________________________________________________________________________________
Отметки Управления по финансам администрации муниципального образования Октябрьский район о переоформлении лицевого счета 
Документы на переоформление лицевого счета проверил
Специалист отдела казначейского 
исполнения бюджета             ___________ (_______________)   «__»___________ 200__г.
                                     (подпись)    (Ф.И.О.работника)
Переоформить лицевой счет № _____________________________ разрешаю

Начальник управления по финансам администрации
МО Октябрьский район      ___________                           «__»___________ 200__г.
                                 (подпись)
Лицевой счет переоформлен.
Начальник отдела бухгалтерского 
учета и отчетности            __________                            «__»___________ 200__г.
                                  (подпись)
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета         __________                              «__»___________ 200__г.
                                 (подпись)

Приложение 5
к порядку открытия и ведения 
Управлением по финансам и местным налогам 
администрации муниципального образования 
Октябрьский район лицевых счетов казенным, 
бюджетным и автономным учреждениям и 
проведения  кассовых выплат по данным 
лицевым счетам

ДОВЕРЕННОСТЬ

Дана ________________________________________________________ в том, что ему (ей)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в Управлении по финансам администрации муниципального образования  Октябрьский район.

Паспортные данные _______________________________________________________________
				(фамилия, имя, отчество)
_________________________________________________________________________________
Прописан (а) по адресу: ____________________________________________________________
Доверенность действительна:________________________________________________________
Подпись _________________________ удостоверяем ____________________________________
	     (фамилия, имя, отчество)					(подпись)

Руководитель организации _________________________________________________________
Главный бухгалтер организации ____________________________________________________

М.П. организации 

Отметки Управления по финансам администрации муниципального образования Октябрьский район

Открыты лицевые счета №№:
_________________________
_________________________
_________________________
_________________________
_________________________

Начальник отдела бухгалтерского
учета и отчетности                         ________________      «___»____________200__г. 
						       (подпись)

Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета                       ________________      «___»____________200__г.
					             (подпись)

Приложение 6
к порядку открытия и ведения 
Управлением по финансам и местным налогам 
администрации муниципального образования  
Октябрьский район лицевых счетов казенным, 
бюджетным и автономным учреждениям и 
проведения кассовых выплат по данным 
лицевым счетам

                                УТВЕРЖДАЮ					                         	  УТВЕРЖДАЮ
                                Руководитель клиента				                                Начальник Управления по финансам
                                _________   __________________	                        	          __________  ___________________
                                (подпись)    (расшифровка подписи)                                            (подпись)   (расшифровка подписи)

                               «_____»_____________20___ г.		                                         «_____»_____________20___ г.

АКТ
сверки операций по лицевому счету №

Клиент _______________________________________ 		

Главный распорядитель ____________________________   по 		
(учредитель)		

Единица измерения: руб.                                                       по ОКЕИ		
                                                                                           16
Лицевой счет	Бюджетная классификация	Остаток средств на начало года	Поступило средств за период	Кассовый расход за период	Остаток средств на дату составления акта	
		1	2	3	4	
						
2

              Главный бухгалтер клиента		                                                  Начальник отдела бухгалтерского
                                                                                                     учета и отчетности 
             _________   __________________	                                                  __________  ___________________
             (подпись)   (расшифровка подписи)                                                  (подпись)    (расшифровка подписи)

                                                                                                      Начальник отдела казначейского
                                                                                                      исполнения бюджета  
                                                                                                      ____________  _____________________     
                                                                                                        (подпись)      (расшифровка подписи)
                                                                                        
             Исполнитель					                                            Исполнитель
            __________  __________  __________                                       	       ________   __________   __________
            (должность) (подпись)      (расшифровка                                            (должность)  (подпись)     (расшифровка
                                           подписи)                                                                                подписи)

            «_______»_______________20_____ г.		                                    «_____»________________20______ г.